Moryc: Wyższa kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii i nowe progi podatkowe

Początek kwietnia to w brytyjskim systemie podatkowym czas, od którego obowiązują nowe ustalenia podatkowe. Nie inaczej jest teraz – 6 kwietnia rozpoczął się nowy rok podatkowy w Wielkiej Brytanii i od tej daty w życie wchodzą nowe stawki podatkowe. Wielka Brytania po raz kolejny podwyższa kwotę wolną od podatku, do poziomu około 57 tysięcy złotych, czyli niemal 7 razy wyższego niż w Polsce. Polscy przedsiębiorcy najczęściej wybierają Wielką Brytanię jako miejsca prowadzenia biznesu za granicą, dlatego przyjrzymy się bliżej zmianom podatkowym na rok 2018/2019.

Rosnący fiskalizm to problem większości europejskich państw. Inną drogą zmierza Wielka Brytania, która sukcesywnie zmniejsza obciążenia podatkowe swoim obywatelom, co w połączeniu z niską biurokracją przekłada się na świetne warunki do rozwoju biznesu w Wielkiej Brytanii. Wchodzące w życie 6 kwietnia 2018 przepisy zwiększają i tak wysoką już kwotę wolną od podatku o 350 funtów w porównaniu z poprzednim rokiem podatkowym.  Wszystkim zarabiającym na Wyspach daje to 11 850 funtów nieopodatkowanego przychodu. Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii jest zatem 7 razy wyższa niż kwota wolna w Polsce, wynosząca od 1 stycznia 2018 r. 8 tys. zł, ale też w takiej wysokości jest dostępna jedynie dla ludzi najsłabiej zarabiających (dla osób otrzymujących pensję minimalną i zatrudnionych na max. 1/3 etatu).

Rewizji uległa także wysokość poszczególnych progów podatkowych obowiązujących w roku podatkowym 2018/2019. Pierwszy próg podatkowy w wysokości 20-proc. obejmie dochody powyżej kwoty wolnej od podatku do aż 46 350 funtów, czyli nieco ponad 200 tysięcy złotych.

Nowa kwota wolna od składek na ubezpieczenie społeczne

W Wielkiej Brytanii składki na ubezpieczenie społeczne płaci się po przekroczeniu dochodów rzędu £8 424 rocznie (ok. 40 400 zł). Kwota ta została zwiększona z poziomu £8164 funtów obowiązujących w roku podatkowym 2017/2018. Dla dochodów pomiędzy £8424-£46350 składka NIN na ubezpieczenie społeczne wynosi 12-proc. (dla tygodniowych dochodów pomiędzy £162-£892 oraz dodatkowe 2-proc. powyżej tego progu).

To kolejna zasadnicza różnica w porównaniu z obowiązującym w Polsce systemem ubezpieczeń społecznych, zwłaszcza dla przedsiębiorców. Przedsiębiorca prowadzący w Wielkiej Brytanii spółkę limited (odpowiednik polskiej sp. z o.o.) może zatrudnić się w firmie i pobierać z tego tytułu wynagrodzenie. Jeśli zatem dyrektor spółki wypłaci sobie maksymalne wynagrodzenie nieobciążone podatkiem dochodowym, w wysokości £11 850, to na ubezpieczenie społeczne zapłaci jedynie 693 funtów (około 285 złotych miesięcznie). Dla porównania podstawowa stawka ZUS od 1 stycznia 2018 roku wynosi 1228 złotych miesięcznie.

Brytyjska spółka limited

Wprowadzone zmiany podatkowe są bardzo korzystne dla podatników. W czasach gdy polski rząd co roku podnosi obciążenia podatkowe przedsiębiorcom, Wielka Brytania stwarza lepsze warunki prowadzenia biznesu. Niskie obciążenia podatkowe oraz brak biurokracji to główne zalety prowadzenia biznesu w Wielkiej Brytanii. Wg raportu Admiral Tax Polacy otwierają firmy za granicą z powodu niższego poziomu biurokracji i przejrzystego prawodawstwa w innych krajach – taki powód założenia firmy poza Polską zadeklarowało 57,8-proc. przedsiębiorców w badaniu zrealizowanym we wrześniu 2017 roku.

Według szacunków w Wielkiej Brytanii funkcjonuje nawet ok. 50 tys. polskich firm. Polacy stanowią największą mniejszość narodową na Wyspach, bo jak wynika z wyliczeń brytyjskiego urzędu statystycznego mieszka ich w Wielkiej Brytanii około miliona. Nieoficjalnie mówi się o dwóch milionach. Firmy prowadzi w Wielkiej Brytanii także wielu Polaków nie mieszkających na stałe na Wyspach. Podatek od podmiotów prawnych w Wielkiej Brytanii (CIT) wynosi 19-proc., jednak brytyjski rząd zapowiedział już obniżenie stawki do 17-proc. w 2020. Zapowiedź Brexitu motywuje dodatkowo brytyjski rząd do tworzenia przyjaźniejszych warunków dla biznesu, co znajduje odzwierciedlenie w opiniach przedsiębiorców działających w Wielkiej Brytanii.

Zmiana kwoty dywidendy wolnej od podatku

Jeżeli spółka w danym roku podatkowym osiągnęła zysk po uwzględnieniu wszystkich kosztów, to każdy z udziałowców może wypłacić dywidendę.  Wypłata dywidendy ma miejsce po opłaceniu podatku korporacyjnego CIT (aktualnie 19% w Wielkiej Brytanii). Udziałowiec spółki Limited nie płaci podatku od otrzymanych dywidend, o ile ich wartość nie przekracza £2000 rocznie (zmiana z 5000 funtów). Dywidendy powyżej tej kwoty będą opodatkowane od 7,5% do nawet 38,1%. W ten sposób udziałowiec, który jest jednocześnie dyrektorem spółki, może uniknąć zapłaty podatku od zarobków równych 13 850 funtów rocznie (pensja £11 850 + dywidenda £2000). Warto odpowiednio wcześniej dokonać odpowiedniego planowania podatkowego, by nie wpaść w najwyższy próg opodatkowania dywidendy.

Autor: Agnieszka Moryc